税种核定流程与发票税种核定方法探讨

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“税种核定+发票税种核定”是指根据税法规定和财政政策，对纳税人的应纳税种进行确认、核定，并在发票上正确注明相关税种信息的过程。在税收管理中，税种核定是一项十分重要的工作，涉及到税收征管的准确性和完整性。正确的税种核定可以有效防止纳税人税收避税、逃税的行为，也能帮助企业准确履行纳税义务。发票税种核定则是在开具发票时，对应纳税人实际应该缴纳的税种进行正确标注，以便税务机关进行核对和管理。税种核定+发票税种核定的准确性对于税收征管和税收法治建设具有重要意义。

物业公司是企业，企业必须要办理税务登记证，核定纳税形式是税务局的职责。如果是核定为定额税只需按约定的时限缴纳一定额度的税款即可。物业公司收取物业管理费就不用向业主开据税务发票。如果是核定为实税，物业管理公司就得向业主开据税务发票。你把物业公司的税种搞清楚后就不会提这种无知无聊的问题了。

税收是我国财政收入的主要来源之一，我国企业纳税的税种繁多，有增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等等，面对繁多的税种，企业自然会感觉到税负带来的压力，尤其是今年遭受疫情的冲击，很多企业不堪重负濒临破产。就用我国纳税的超级大户——中国烟草来讲，年纳税额1.2万亿元，超过华为、工商等所有世界五百强企业，甚至网上传出，我国航母的研发费用就是烟草企业的税费。这不难看出企业的税负压力到底有多大。

企业在正常经营的过程中，老板最担心的问题就是，没有进项，缺少成本，导致企业利润虚高，增值税与企业所得税这两个税种就会把企业推向悬崖边，更别说附加税和分红税了。那么增值税的主要源头就是解决其进项问题，而企业所得税的主要源头就是提高公司成本，如何进行操作呢？我们一起来了解一下地方性的税收优惠政策。

企业入驻税收洼地，享受高额税收返还政策，员工工资、股东分红等都可以通过所得税返税政策达到节税目的。

税收洼地税收返还政策：

1.对接税收洼地，地方留存返还高达90%；

2.增值税返税比例高达80%；

3.企业所得税返税比例高达80%；

4.个人所得税返税比例高达85%。

设立个人独资企业，个人独资企业，是一种介于有限责任公司和个体工商户之间的企业形式，企业的建立与解散程序简单、经营灵活，方便个人享受地方税收优惠政策，可合法开具凭证，与公司建立合作关系，减轻公司税负，实现双赢。

个人核定征收税收政策：

1.个人独资企业不交企业所得税；

2.个人所得税低至0.5%；

3.综合税负低至1.6%。

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#会计#印花税的缴纳方法#税法#

概述

印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

内容

一、一般纳税方法

纳税人向税务机关或指定的代售单位购买印花税票，就税务机关来说，印花税票一经售出，国家即取得印花税收入。但就纳税人来说，购买了印花税票，不等于履行了纳税义务。因此，纳税人将印花税票粘贴在应税凭证后，应即行注销，注销标记应与骑缝处相交。

二、简化纳税方法

为简化贴花手续，对那些应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法规定了以下三种简化的缴纳方法：

1.以缴款书或完税证代替贴花的方法

某些应税凭证，如资金账簿、大宗货物的购销合同、建筑工程承包合同等，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

2.按期汇总缴纳印花税的方法

同一种类应纳税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过1个月)汇总计算纳税。应纳税凭证在加注税务机关指定的汇缴戳记、编号，并装订成册后，纳税人应将缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。

3.代扣税款汇总缴纳的方法

税务机关为了加强源泉控制管理，可以委托某些代理填开应税凭证的单位(如代办运输、联运的单位)对凭证的当事人应纳的印花税予以代扣，并按期汇总缴纳。

三、纳税贴花的其他具体规定

1.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。

2.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用。

3.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花。

4.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以笮税检查。

5.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。

6.纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别。

7.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定。

8.纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理;其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年。

对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。

总结

印花税的纳税方法较其他税种不同，是由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行贴花和画销，自行完成纳税义务。

来源：中税答疑

今天来给大家梳理一下“企业的从无到有”，你如果正在创业，或者正准备成立一个公司，学会了这个，你将会少走很多很多弯路！

一、首先确立企业的类型：

1、有限公司：成立有限公司，需要承担有限责任。适用于创业的企业类型，大部分的投融资方案、VIE架构等都是基于有限责任公司进行设计的；

2、个体户：成立个体户，需要承担无限责任。一般适用于餐饮店、理发店等门店；

3、个人独资企业：现在一般较难核定，成立个人独资企业，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。适用于个人小规模的小作坊、小饭店等，常见于对名称有特殊要求的企业；

4、合伙企业：合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任。适用于风险投资基金、公司股权激励平台（员工持股平台）等。

二、注册公司：

1、核名：自从国家推行“大众创业，万众创新”的理念后，现在每年新注册的企业很多，一些好名字都已经被抢先注册，导致现在注册公司起名特别难，一般从网上搜索的名字也很容易重名，建议不要从网上搜索，要自己起一些生僻字或者自己名字和家人名字的其中字结合，通过率会高一些。

2、设立：设立也就是需要确定投资者，投资金额，出资比例，企业类型，经营范围，注册地址，章程，股东会决议等资料。收集后将注册资料交工商行政管理局审批。现在一般都是网上提交资料。

3、领取营业执照：设立资料被工商行政管理审核通过后，这个过程基本3-5天就会出执照。

4、刻章：营业执照领取后即可办理刻章，共包括5个章（公章、财务章、法人章、发票专用章、合同章），基本现在章都是政府免费刻章，在领取执照的时候即可领取5章。

5、银行开户：每个企业都需要开一个基本户，也就是大家常说的对公户，需要资料有营业执照，公章，财务章，法人章，法人身份证等信息。基本户用于企业缴税和客户的资金往来。

6、税务局备案：以上步骤走完之后最后一步就需要到税务局报道了，税务局会根据企业经营范围核税种，还需要在税务局大厅买税控盘（现在都是uk，免费的），然后领增值税普通发票或者增值税专用发票（现在基本都是电子专票和电子普票），最后签三方协议。

以上就是企业注册全部流程，接下来就是会计每月按照征期正常做账，报税。

三、会计每月工作：

1、月底25~28号：催供应商把进项发票开出来，对账；

2、月底25-28号：统计“销项税”，统计“进项税”，测算税负率，税负率需在正常水平上下小幅度浮动。税负率=（销项税-进项税）➗收入；

3、月初1~3号：抄报税，勾选进项发票，整理和收集上月：费用发票、社保单、原始单据、工资表、银行回单和流水；

4、4~10号：做账、纳税申报，出资产负债表、现金流量表、利润表报表；

5、11~15号：税款缴纳、打印完税凭证、装订凭证；

6、16~24号：办理日常琐事，考证、充电学习~

以上就是一个企业的从无到有，觉得有用的话，一定要收藏下来哦~

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《你好，李焕英》火了，旗下的个人独资工作室也火了

今年各地政府建议就地过年的政策丝毫没有影响到春节档票房的火爆，其中贾玲导演的《你好，李焕英》更是成为了春节档票房的黑马，就目前来说，总票房已经超过50亿，达到了当时预计出的票房结果，那既然有着那么高的票房，个人收益肯定也是上亿的。既然能够赚那么多的钱，那很多人就有疑惑了，纳税肯定是少不了的，但是如何进行合理的税收筹划呢？

从天眼查查到，目前贾玲在上海设立了一家个人独资企业，稍微有点了解的老板们都应该知道，个人独资企业是没有20%的个分红个税的，贾玲成立工作室的目的，就是为了合理的节税，主体公司的钱可以打到个人工作室，不用交个税，有限合伙企业可以整合资源，人才和投资人。

贾玲之所以选择了在上海设立个人工作室，就是因为上海园区可以进行个人独资企业的核定征收，可以大幅度地来降低税负。

我们来举例说明一下：

一家影视文化创意工作室年开票额在400万左右，那么需要缴纳的税种为：

企业所得税：500*25%=100万

股东分红税：（500-125）*20%=60万

可提现：400-160=240万

税负：40%

如果通过个人独资企业开票将这400万提取出来：

增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*5%=0.2（万元）